Zakup towaru z Chin za pośrednictwem platform internetowych a VAT: zasady rozliczeń w 2026 roku

Zakup towarów z Chin przy wykorzystaniu platform internetowych, takich jak Alibaba, AliExpress czy DHgate, stał się dla polskich przedsiębiorców narzędziem optymalizacji kosztów oraz sposobem na szybkie uzupełnianie oferty produktowej. Jednak wraz ze wzrostem znaczenia transakcji transgranicznych pojawia się coraz więcej wyzwań związanych z rozliczaniem podatku VAT. W perspektywie roku 2026, po licznych zmianach legislacyjnych na poziomie Unii Europejskiej, przedsiębiorcy muszą liczyć się z dodatkowymi obowiązkami, zarówno formalnymi, jak i praktycznymi. Problematyka prawidłowego rozliczenia VAT-u od importu towarów z Chin za pośrednictwem platform internetowych nabiera szczególnego znaczenia nie tylko ze względu na ochronę płynności finansowej, ale także w kontekście unikania sankcji podatkowych oraz zapewnienia transparentności działalności gospodarczej. W niniejszej analizie eksperckiej omówimy kluczowe aspekty związane z rozliczaniem VAT-u przy imporcie z Chin przez platformy e-commerce, prezentując zarówno obowiązujące, jak i prognozowane na 2026 rok regulacje, a także praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców.

Zmiany w rozliczaniu VAT od importu towarów z Chin: perspektywa 2026 roku

W 2026 roku przedsiębiorcy dokonujący zakupów towarów z Chin za pośrednictwem platform internetowych będą musieli zmierzyć się z szeregiem zmian wynikających z harmonizacji przepisów podatkowych w ramach Unii Europejskiej. Najistotniejszą modyfikacją będzie rozszerzenie zakresu obowiązków spoczywających na operatorach platform handlowych, którzy coraz częściej będą pełnić rolę pośredników podatkowych – tzw. deemed supplier. Oznacza to, że w określonych przypadkach platforma internetowa stanie się podmiotem odpowiedzialnym za naliczenie i rozliczenie podatku VAT od sprzedaży na terytorium UE. Przedsiębiorca musi jednak prawidłowo zidentyfikować, czy dany zakup podlega pod mechanizm rozliczeniowy platformy, czy też ciąży na nim obowiązek samodzielnego rozliczenia podatku przy imporcie.

Warto podkreślić, że zmiany dotyczą także progów wartościowych, od których uzależnione są procedury celne i podatkowe. Obniżony zostaje limit wartości przesyłek zwolnionych z VAT, a każda przesyłka, niezależnie od wartości, będzie musiała być zgłoszona do systemu celnego. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność wdrożenia efektywnych procedur uzgadniania dokumentacji celnej i podatkowej, aby uniknąć opóźnień w odprawie towarów oraz ryzyka podwójnego opodatkowania. Nowe regulacje przewidują również rozszerzenie stosowania elektronicznych deklaracji importowych, co ma usprawnić kontrolę przepływu towarów i środków finansowych. Kluczowe staje się więc bieżące monitorowanie zmian w przepisach krajowych i unijnych oraz korzystanie ze wsparcia wyspecjalizowanych doradców podatkowych.

Krok po kroku: jak rozliczyć VAT przy zakupie towaru z Chin przez platformę internetową

Przedsiębiorca planujący import towarów z Chin przez platformę internetową powinien postępować według następującego schematu, zapewniającego prawidłowe rozliczenie podatku VAT:

• Weryfikacja statusu podmiotu sprzedającego – czy jest to sprzedawca chiński, czy europejski oddział platformy.
• Ustalenie, czy platforma pełni funkcję pośrednika podatkowego (deemed supplier) i czy VAT jest naliczany już na etapie zakupu.
• Sprawdzenie, czy dokument zakupu (faktura/rachunek) zawiera prawidłowo naliczony VAT oraz dane do odprawy celnej.
• Zgłoszenie importu towarów do odprawy celnej w Polsce lub innym kraju UE oraz uzyskanie dokumentu SAD lub e-SAD.
• Rozliczenie VAT od importu zgodnie z procedurą samonaliczenia (w przypadku przedsiębiorców czynnych podatników VAT) lub opłacenie VAT w urzędzie celnym (przy braku rejestracji do VAT).
• Ujęcie transakcji w ewidencji VAT oraz rozliczenie podatku w deklaracji JPK_V7M/JPK_V7K.

Każdy z powyższych etapów wymaga szczególnej uwagi, zwłaszcza w kontekście dokumentacji księgowej oraz kontroli poprawności danych. Przykładowo, jeśli platforma internetowa nalicza VAT na etapie sprzedaży w ramach procedury Import One Stop Shop (IOSS), przedsiębiorca powinien dysponować stosownym potwierdzeniem wpłaty podatku, które będzie podstawą do uniknięcia podwójnego opodatkowania przy odprawie celnej. W przypadku braku rozliczenia VAT przez platformę, przedsiębiorca musi samodzielnie zgłosić import i rozliczyć podatek według obowiązujących stawek krajowych. Należy również pamiętać o obowiązku archiwizacji dokumentów celnych i podatkowych przez okres wymagany przepisami prawa, co może być kluczowe w razie kontroli organów skarbowych.

Najczęstsze błędy i pułapki w rozliczaniu VAT przy imporcie z Chin

Jednym z najpoważniejszych błędów popełnianych przez przedsiębiorców importujących towary z Chin za pośrednictwem platform internetowych jest błędna identyfikacja statusu podatkowego transakcji. W praktyce często dochodzi do sytuacji, w której przedsiębiorca uznaje, że VAT został już rozliczony przez platformę lub sprzedawcę, podczas gdy faktycznie podatek powinien być naliczony i odprowadzony przez importera na etapie odprawy celnej. Powoduje to nie tylko ryzyko zapłaty zaległego podatku, ale także możliwość nałożenia kar administracyjnych oraz utraty prawa do odliczenia VAT naliczonego. Kolejną pułapką jest brak właściwej dokumentacji potwierdzającej rozliczenie podatku, zwłaszcza w przypadku stosowania procedury IOSS, gdzie potwierdzenie zapłaty VAT powinno być dostępne na żądanie organów kontrolnych.

Innym często spotykanym problemem jest nieprawidłowe sklasyfikowanie towaru w dokumentacji celnej, co skutkuje błędnym określeniem stawki VAT lub opóźnieniami w odprawie celnej. Przedsiębiorcy powinni zwracać szczególną uwagę na prawidłowe oznaczenie kodów CN (Combined Nomenclature) oraz rzetelne opisanie towaru na fakturze. Dodatkowo, w przypadku niewielkich przesyłek, przedsiębiorcy często lekceważą obowiązek zgłoszenia importu do systemu celnego, zakładając, że przesyłka o niskiej wartości nie podlega opodatkowaniu. Od 2026 roku każda przesyłka, niezależnie od wartości, będzie musiała być formalnie zgłoszona, a brak dopełnienia tej procedury rodzi poważne konsekwencje prawne i finansowe.

Wśród pułapek proceduralnych szczególne znaczenie ma również właściwe rozliczenie podatku w ewidencji VAT oraz deklaracjach JPK. Pomijanie transakcji lub nieprawidłowa ich klasyfikacja może skutkować zaniżeniem zobowiązania podatkowego, co w przypadku kontroli może prowadzić do poważnych sankcji. Zaleca się więc wdrożenie systemu kontroli wewnętrznych oraz korzystanie z profesjonalnego wsparcia księgowego, aby zapewnić pełną zgodność z przepisami prawa podatkowego.

Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania (FAQ)

1. Czy jeśli platforma internetowa nalicza VAT przy zakupie z Chin, muszę jeszcze rozliczać podatek w Polsce?
W większości przypadków, jeżeli platforma nalicza i pobiera VAT w ramach procedury IOSS, nie ma konieczności ponownego rozliczania tego podatku w Polsce na etapie odprawy celnej. Kluczowe jest jednak posiadanie potwierdzenia zapłaty VAT, które będzie wymagane w przypadku ewentualnej kontroli celnej lub podatkowej.

2. Jakie dokumenty są niezbędne do prawidłowego rozliczenia importu towarów z Chin?
Podstawową dokumentacją są: faktura zakupu (z danymi sprzedawcy i nabywcy), dokument odprawy celnej (SAD lub e-SAD), dowód zapłaty VAT (np. potwierdzenie IOSS) oraz potwierdzenie przelewu za towar. W przypadku kontroli organy podatkowe mogą zażądać pełnej dokumentacji potwierdzającej przebieg transakcji.

3. Czy muszę zgłaszać do odprawy celnej każdą przesyłkę z Chin?
Od 2026 roku każda przesyłka, bez względu na jej wartość, podlega obowiązkowi zgłoszenia celnego. Brak zgłoszenia rodzi ryzyko sankcji oraz może skutkować zatrzymaniem towaru przez służby celne.

4. Co grozi za błędne rozliczenie VAT przy imporcie towaru z Chin?
Błędne rozliczenie VAT może skutkować koniecznością zapłaty zaległego podatku, odsetek za zwłokę, a także nałożeniem kar administracyjnych. W poważniejszych przypadkach możliwe są również sankcje karno-skarbowe.

5. Czy mogę odliczyć VAT od importu towarów z Chin?
Tak, czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia VAT naliczonego przy imporcie, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania transakcji oraz wykazania podatku w deklaracji JPK. Warunkiem jest również faktyczne wykorzystanie towarów w działalności opodatkowanej.